51个税答疑：公司分红给股东需怎样纳税？分红100万缴多少税？

最近，某税友在51个税咨询公司给股东分红100万元有关的纳税问题，那么，公司分红给股东需怎样纳税？分红100万缴多少税？在此，税务老师给大家讲一讲这方面的知识，希望能帮助税友解决问题。

目前，公司的股东主要可以分为法人股东和自然人股东，所以，公司在考虑股东分红纳税问题时，也要分两个角度，分别是：法人股东分红纳税和自然人股东分红纳税。

其次，“公司分红给股东需怎样纳税”这个问题，还需要区分股东性质来回答。

根据《企业所得税法》第二十六条以及《企业所得税法实施条例》第八十三条规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，可以享受免税。

具体条件如下：①该投资收益为居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；②该投资收益为连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票满12个月取得的投资收益。

为了让大家能更轻松地学会股东分红纳税知识，下面51个税结合两个案例，为大家解答。

【案例1】

假设H企业（居民企业）2018年以100万元的成本投资取得了Y企业（居民企业）10%的股权，预计2020年底公司将分红100万元，那么，H企业分红100万缴多少税呢？

答案是“0”，你答对了嘛？

根据《个人所得税法》第二条、第三条以及《个人所得税法实施条例》第六条规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得，属于个人所得税法规定的个人所得范围，应当缴纳个人所得税，适用比例税率20%。

【案例2】

假设陈某持有Y企业13.3%的股权，2020年Y企业实现税前利润1000万元，通过股东大会讨论决定以本年全部净利润进行分配，Y企业适用25%的企业所得税税率。

2020年度Y企业的企业所得税=1000*25%=250万元

可分配给股东的利润=1000-250=750万元

陈某取得的分红收入=750*13.3%≈100万元

陈某的分红个税= 100*20%=20万元

那么，“自然人股东取得分红100万缴多少税”这个问题大家答对了嘛？

随着股票市场越来越发达，许多人也产生了这样一个问题：我买了上市公司的股票，这个股票的分红需要交个人所得税嘛？

51个税答复：需要看您的持股期限哦，基本原则就是持有期限越短，税负越高。

其中，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股票红利所得暂免征收个人所得税

20%的分红个税对于许多个人股东来说都是不小的负担，51个税建议各位可以提前进行税收筹划，选择合法合规合理的筹划方式。